Philippines
Tax (Indirect tax(VAT))
:: Question ::
フィリピンにおける付加価値税（VAT、Value Added Tax）のことについて教えてください。
:: Answer ::
+ 'Question

フィリピンでは間接税の１種として導入されている税種になります。（フィリピン税法106‐108条）

 

【概要】

 

日本で云う「消費税（Consumer Tax）」に該当いたします。

 

【課税対象】

 

原則、フィリピン国内にて営まれる物品、及びサービスに対し課せられます。

 

【税率】

12%（2023年2月時点）

 

【申告・納付期限】

 

月次と四半期に申告・納付が求められます。（2023年2月時点）

『2023年1月分より、月次の申告・納付義務の撤廃』

 

（月次の場合）

 

申告書：BIR Form No. 2550M

 

申告・納付期限：毎月20日まで

 

※ただし、EFPS（Electronic Filing Payment System）登録企業は各々の属しているグループごとにより、

納付・申告日が異なる。

 

Group A : 毎月25日まで

Group B : 毎月24日まで

Group C : 毎月23日まで

Group D : 毎月22日まで

Group E : 毎月21日まで

 

（四半期の場合）

 

申告書：BIR Form No. 2550Q

 

申告・納付期限：各決算四半期月の翌月25日まで

 

例）５月末決算の企業の場合

＞＞各四半期月が8月、11月、2月が該当。

従って、申告・納付期限はそれぞれ9月、12月、3月の25日までとなる。

 

【計算方法】

例えば、11月中に以下のような取引があったと仮定します。（フィリピン税法110条より）

 

・11月1日にモノを仕入れた場合、

Dr. Purchase 100PHP 

     Input VAT 12PHP

Cr. Account Payable 112PHP

 

借方　仕入　100PHP

　　　仮払VAT　12PHP

貸方　買掛金　112PHP

 

・11月5日に上記仕入れたモノを販売した場合、

 

Dr. Account Receivable 224PHP

Cr. Sales 200PHP

      Output VAT 24PHP

 

借方　売掛金　224PHP

貸方　売上　200PHP

　　　仮受VAT　24PHP

 

・11月19日、上記のVATから申告・納付額を計算

＞＞未払VATは、（仮受VAT‐仮払VAT）により求める。

 

Dr. Output VAT 24PHP

Cr. Input VAT 12PHP

      VAT Payable 12PHP

 

借方　仮受VAT 24PHP

貸方　仮払VAT12PHP

　　　未払VAT12PHP

 

・11月20日、VATを支払った際

Dr. VAT Payable 12PHP

Cr. Cash 12PHP

 

借方　未払VAT 12PHP

貸方　現金 12PHP

　　　

以上となります。

Evidance File : 38JOPO4rBt.pdf
Creater : Daiki Yoshioka
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