こんにちは。

東京コンサルティングファームメキシコの吉田 幸弥です。

今回のテーマは給与CFDI4.0の使用義務化についてです。

【はじめに】

メキシコにおいては、CFDI（電子証明書）が重要になってきます。

このCFDIの発行の有無によって、税務上損金算入になるかどうかが変わってきます。

CFDIが正しく発行されていないだけで、多額の損金不算入額が発生する可能性があるのです。

そんなCFDIのバージョンアップについて、

【給与CFDI4.0の新たな導入日】

税務管理局（SAT）は、給与CFDIを発行する全ての納税者に対し、SATは給与CFDI（Internet Digital Tax Receipt）のバージョン4.0の使用義務化を2023年7月1日まで延期した。それまではバージョン3.3を使用することができます。

2023年1月1日に予定していたCFDI Nómina 4.0の導入を2023年4月1日まで延期していましたが、この延長の理由は、この電子インボイスを発行する義務のある納税者が、「バージョン4.0のCDFIを発行するための税務規定で定められたすべての要件を満たすことができるようにするため」であると、SATは説明しています。

具体的には、最近の2022年度税制改正において、CFDIの受取人の必須データとして、RFC、氏名、会社名または法人名、納税地の郵便番号、用途の欄が追加された。SATに報告するデータの詳細化を求めるこれらの調整は、脱税や租税回避に使用される虚偽のインボイス作成を抑制することを目的としています。

【新バージョンCFDI 4.0の変更点】

CFDI Payroll 4.0の主な変更点は以下の通りです：

-日付形式の表現形式は、FechaPago、FechaInicialPago、FechaFinalPago、FechaInicioRelLaboral の付録 20 に従って、標準化された

-バージョンと支払い方法の検証はは削除される

-RegimenFiscalReceptor, ObjetoImp, ACuentaTerceros, InformacionAduanera, CuentaPredial, ComplementoConcepto, Parteのような、CFDIのバージョン4.0によるComplementの発行の検証が組み込まれる

- 同様に、CFDIバージョン4.0との統合の一環として、給与領収書発行の必須要件として、受取人の財政住所のRFC、名前、財政体制、郵便番号が組み込まれた

【まとめ】

CFDIはメキシコにおいてかなり重要なものになります。労働者の納税データが SAT の情報と一致しない場合、領収書にスタンプを押したり、控除の対象にしたりすることはできません。もうすでに期限が近づいてきておりますが、早めの移行を推奨致します。

今回は以上となります。

また、次回もよろしくお願いします！