中国国家税務総局は「公告2025年第17号」にて、企業所得税の前払い（予納）申告に関する制度最適化を発表しました。

新制度は、2025年10月1日より全面施行され、納税者の申告負担の軽減と税務の精緻化が図られます。

◆ 改定のポイント

1. 申告書（A類）様式の刷新
   　申告内容の整理・明確化が行われ、収入区分や費用構成がより詳細に記載される新様式が導入されます。

2. 特別設備に係る税額控除の適用時期を柔軟化
   　節能・環境保護・安全生産設備等に関する税額控除は、年次申告時だけでなく、前払い申告時にも適用可能になります。

3. 輸出企業向けの申告項目を強化
   　自営輸出・委託輸出・代理輸出など、輸出関連収入の申告項目が追加され、より詳細な報告が必要になります。

4. 分支機構を持つ企業への対応強化
   　跨地区経営企業の分支機構において、税額配分方式を見直し、廃止・設立の変動にも柔軟に対応できるよう改善されます。

◆ 実施スケジュール

• 施行開始日：2025年10月1日

• 対象企業：月次・四半期ベースで企業所得税を予納申告しているすべての法人

◆ 企業様への影響と対応ポイント

• 新しい申告書式に基づいた社内会計処理や記帳方式の見直しが必要です。

• 設備投資に伴う税額控除活用の最適タイミングを再検討することで、資金繰りの改善が期待できます。

• 輸出企業や分支機構のある企業では、申告内容の精度・管理体制の強化が求められます。

本件に関する詳細のご説明、申告書の変更対応、実務への影響分析については、当社コンサルタントまでお気軽にお問い合わせください。

※参考

关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告