質問）

メキシコの福利厚生の一つであるFondo de Ahorro とCaja de Ahorroの違いを教えてください。

回答）

お問い合わせいただきありがとうございます。

Fondo de AhorroとCaja de ahorroはどちらも社内貯蓄制度となりますが、メキシコ所得税法(LISR: LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA)に「非課税金額の上限」および「非課税となる条件」が定められているのはFondo de Ahorroのみとなります。

Fondo de Ahorroは、毎月従業員の給与から数％ずつ天引きした金額に、会社から同％の金額を上乗せして年に1回(一般的には12月)従業員へ返金するという制度です。

ただし非課税となるのは13％までとなるため、13%を上回った金額については課税対象となります。（以下所得税法から該当部分引用）
Artículo 27. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos:
(中略)
XI.
(中略)
En el caso de las aportaciones a los fondos de ahorro, éstas sólo serán deducibles cuando,además de ser generales en los términos de los párrafos anteriores, el monto de las aportaciones efectuadas por el contribuyente sea igual al monto aportado por los trabajadores, la aportación del contribuyente no exceda del trece por ciento del salario del trabajador, sin que en ningún caso dicha aportación exceda del monto equivalente de 1.3 veces el salario mínimo general elevado al año y siempre que se cumplan los requisitos de permanencia que se establezcan en el Reglamento de esta Ley.

一方でCaja de ahorroも同様の制度とはなりますが、非課税の対象とはならず、会社が同％を上乗せする義務もございません。

あくまで、貯蓄をする習慣が無いメキシコ人のために会社が代わって貯蓄の支援をする制度となっております。

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